Customize Consent Preferences

We use cookies to help you navigate efficiently and perform certain functions. You will find detailed information about all cookies under each consent category below.

The cookies that are categorized as "Necessary" are stored on your browser as they are essential for enabling the basic functionalities of the site. ... 

Always Active

Necessary cookies are required to enable the basic features of this site, such as providing secure log-in or adjusting your consent preferences. These cookies do not store any personally identifiable data.

No cookies to display.

Functional cookies help perform certain functionalities like sharing the content of the website on social media platforms, collecting feedback, and other third-party features.

No cookies to display.

Analytical cookies are used to understand how visitors interact with the website. These cookies help provide information on metrics such as the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc.

No cookies to display.

Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors.

No cookies to display.

Advertisement cookies are used to provide visitors with customized advertisements based on the pages you visited previously and to analyze the effectiveness of the ad campaigns.

No cookies to display.

Artiklar

Ekobrottsmyndigheten: Redovisningskonsulten kan göra skillnad

Ekonomisk brottslighet Ă€r ett vĂ€xande samhĂ€llsproblem – men ocksĂ„ nĂ„got vi tillsammans kan motverka. Hos Ekobrottsmyndigheten stĂ„r det brottsförebyggande arbetet i fokus, och Auktoriserade Redovisningskonsulter lyfts fram som en viktig del av lösningen.

Ekobrottsmyndighetens uppdrag Ă€r tydligt: att förebygga, upptĂ€cka och bekĂ€mpa ekonomisk brottslighet. Men i takt med att brottsligheten blir mer komplex och teknisk krĂ€vs ett bredare samarbete. HĂ€r spelar redovisningskonsulter en viktig roll. 

– Konsulterna kan se mönster vi inte upptĂ€cker – och hĂ€r kan de verkligen göra skillnad, sĂ€ger Mikael Majidoff, brottsförebyggande specialist pĂ„ Ekobrottsmyndigheten. 

Förebygga hellre Ă€n att lagföra 

Tillsammans med kollegan Lynn Ehn arbetar Mikael Majidoff med att stĂ€rka det brottsförebyggande arbetet, bĂ„de inom myndigheten och genom samverkan med andra aktörer. 

– Det Ă€r inte möjligt att utreda och Ă„tala alla brott. DĂ€rför behöver vi lĂ€gga större kraft pĂ„ att förhindra att de sker frĂ„n början. Förebyggande arbete krĂ€ver samverkan – med myndigheter, branschorganisationer och nĂ€ringslivet, sĂ€ger Lynn Ehn. 

Ekonomisk brottslighet Ă€r ofta dold och svĂ„r att upptĂ€cka, vilket gör konsulternas insyn i kundernas ekonomi sĂ€rskilt vĂ€rdefull. Deras vardagliga kontakt med företag ger dem möjlighet att upptĂ€cka avvikelser tidigt – och agera. 

Redovisningskonsulten som trygg samarbetspartner 

Lena Lind, förbundsdirektör pĂ„ Srf konsulterna, lyfter redovisnings- och lönekonsulternas unika position. 

– VĂ„ra Auktoriserade Redovisnings- och Lönekonsulter arbetar nĂ€ra sina kunder – ofta smĂ„ och medelstora företag – och har god insyn i deras ekonomi. De kan reagera och agera om nĂ„got inte verkar stĂ„ rĂ€tt till, sĂ€ger hon. 

Srf konsulternas medlemmar Ă€r ocksĂ„ skyldiga att följa ett riskbaserat arbetssĂ€tt, dĂ€r kundkĂ€nnedom och goda rutiner Ă€r avgörande. Auktorisationen stĂ€ller krav pĂ„ kontinuerlig kompetensutveckling, kvalitetskontroll och ett etiskt förhĂ„llningssĂ€tt. 

– Deras tyngd i rollen som Auktoriserade konsulter blir ocksĂ„ allt viktigare i en vĂ€rld som blir mer komplex och osĂ€ker, sĂ€ger Lena Lind. Det Ă€r en kvalitetsstĂ€mpel som borgar för trygghet. 

Branschorganisationens roll 

Att redovisningskonsulter hjĂ€lper företag att följa god redovisningssed bidrar inte bara till att företagen uppfyller lagkrav – det skapar ocksĂ„ rĂ€ttvisa konkurrensvillkor. NĂ€r alla spelar efter samma regler blir det svĂ„rare för oseriösa aktörer att fĂ„ fotfĂ€ste. PĂ„ sĂ„ sĂ€tt bidrar redovisningskonsulter till bĂ„de sund företagsutveckling och ett tryggare, starkare samhĂ€lle 

– Det handlar om att betona vikten av ordning och reda och att sprida kunskap om gĂ€llande regelverk och standarder. Konsulterna Ă€r en viktig brygga mellan lagstiftning och företagarvardag, sĂ€ger Lena Lind. 

Tillsammans mot brottsligheten 

Att förhindra att företag utnyttjas för brott krĂ€ver samverkan. Ekobrottsmyndigheten betonar vikten av dialog och informationsutbyte mellan myndigheter, företag och konsulter. 

– Vi mĂ„ste prata med varandra – den goda sidan mĂ„ste samarbeta, annars vinner den andra, sĂ€ger Mikael Majidoff. 

Med rĂ€tt kunskap och rutiner, och med Auktoriserade Redovisningskonsulter vid företagens sida, kan mycket göras för att tidigt upptĂ€cka och stoppa brott. 

Tips: SĂ„ kan du som redovisningskonsult bidra 

✔ Ha god kĂ€nnedom om dina kunder och deras verksamhet 
✔ Var uppmĂ€rksam pĂ„ avvikande beteenden och ovanliga transaktioner 
✔ BegĂ€r alltid in avtal och relevanta underlag 
✔ Kom ihĂ„g att du har anmĂ€lningsplikt vid misstanke om penningtvĂ€tt 
✔ Lyft frĂ„gan internt – diskutera rutiner och ansvar pĂ„ byrĂ„n 
✔ Ta hjĂ€lp av Srf konsulternas stödmaterial och utbildningar 

The post Ekobrottsmyndigheten: Redovisningskonsulten kan göra skillnad appeared first on Tidningen Konsulten.

Att tÀnka pÄ nÀr du planerar anstÀlldas semester

Snart Àr det dags att planera sommarens semester. HÀr Àr nÄgra viktiga regler du behöver ha koll pÄ som arbetsgivare.

Tvingande och flexibla regler 

Semesterlagen innehĂ„ller bĂ„de tvingande regler och sĂ„dana som gĂ„r att anpassa via kollektivavtal. Du mĂ„ste till exempel se till att varje anstĂ€lld tar ut minst 20 betalda semesterdagar per Ă„r – om dagarna Ă€r intjĂ€nade. NyanstĂ€llda som bara har obetalda dagar kan inte tvingas ta semester. 

Vissa regler, som hur semesterlönen rĂ€knas ut, kan enbart regleras i kollektivavtal. Det gĂ„r givetvis alltid att ge högre ersĂ€ttning Ă€n vad lagen anger.  

Planera i tid 

Huvudsemesterperioden (juni–augusti) behöver du planera i god tid. Har du kollektivavtal ska du förhandla med facket om hur semestern ska förlĂ€ggas – men det Ă€r verksamhetens behov som vĂ€ger tyngst, och det Ă€r du som bestĂ€mmer i slutĂ€ndan. 

Även om du saknar kollektivavtal kan du behöva förhandla, om nĂ„gon anstĂ€lld Ă€r fackligt ansluten. TĂ€nk pĂ„ att flera fackförbund kan behöva kallas. 

SamrĂ„d och besked 

Om du inte har kollektivavtal eller facklig representation Ă€r det Ă€ndĂ„ vanligt att semestern planeras genom samrĂ„d, till exempel via en lista som skickas runt bland de anstĂ€llda. Om du inte kan bevilja alla önskemĂ„l bestĂ€mmer du som arbetsgivare hur semestern ska lĂ€ggas ut. Det ska meddelas senast tvĂ„ mĂ„nader i förvĂ€g. 

Fyra veckor sammanhĂ€ngande 

Normalt har anstĂ€llda rĂ€tt till fyra veckors sammanhĂ€ngande semester under sommaren. Men om du har sĂ€rskilda skĂ€l – till exempel högsĂ€song eller brist pĂ„ vikarier – kan semestern förlĂ€ggas till annan tid. 

FĂ„r du tvinga nĂ„gon att ta semester? 

Ja, varje anstĂ€lld mĂ„ste ta ut minst 20 betalda dagar per Ă„r, förutsatt att dagarna Ă€r intjĂ€nade.  Du kan dĂ€remot inte krĂ€va att nĂ„gon tar ut alla 25 dagar – fem dagar fĂ„r sparas. 

SĂ„ rĂ€knar du semesterdagar 

Oavsett hur arbetstiden Àr förlagd ska 25 semesterdagar motsvara fem veckors ledighet. För deltidsanstÀllda rÀknas dagarna ofta om till nettosemesterdagar, sÀrskilt om ni har kollektivavtal. Nettosemesterdagarna motsvarar det antal arbetsdagar som kan tas ut i semesterledighet.
Exempel: Ella jobbar fyra dagar i veckan. DĂ„ fĂ„r hon 20 nettosemesterdagar (4/5 x 25). 

NyanstĂ€llda och förskottssemester 

För nyanstĂ€llda som inte har tjĂ€nat in nĂ„gon betald semester kan du bevilja förskottssemester för att fylla upp till exempelvis fyra eller fem veckors betald ledighet. 

Exempel: Egon börjar 1 januari och har tjĂ€nat in 7 dagar till sommaren. Du kan ge 13 dagar i förskott sĂ„ att han fĂ„r fyra veckors betald semester – eller 18 dagar för fem veckor. Avtala skriftligt med den anstĂ€llde om förskottssemestern. Viktigt att pĂ„peka att förskottssemestern dras av pĂ„ slutlönen om Egon slutar inom fem Ă„r.  

För obetalda dagar görs löneavdrag (vanligen 4,6 % eller 1/21 av mĂ„nadslönen per dag). Men frĂ„nvaron Ă€r semesterlönegrundande, sĂ„ nĂ€sta Ă„rs semesterrĂ€tt pĂ„verkas inte. 

Om nĂ„gon blir sjuk eller behöver vabba 

Blir en anstĂ€lld sjuk eller behöver vabba under semestern har denne rĂ€tt att pausa semestern och spara dagarna. Det ska meddelas senast första vardagen efter ledighetens slut – om du inte krĂ€ver anmĂ€lan samma dag. I sĂ„ fall mĂ„ste du ha informerat om det innan semestern började. 

FĂ„r du avbryta nĂ„gons semester? 

I princip inte. En anstĂ€lld med nyckelfunktion kan i undantagsfall behöva avbryta semestern, men det krĂ€ver att ni har avtalat om det i förvĂ€g. Det finns inga regler om vilken ersĂ€ttning som ska ges, men semesterdagar fĂ„r inte rĂ€knas av – eftersom semesterdagar alltid gĂ€ller ledighet hela dagar. 

Sparade semesterdagar 

Om en anstĂ€lld vill ta ut sparade dagar ihop med Ă„rets semester ska du fĂ„ veta det nĂ€r semestern planeras. Om fem eller fler sparade dagar tas ut har personen rĂ€tt att ta all ledighet i ett sammanhang. 

KorttidsanstĂ€llda 

För anstĂ€llningar kortare Ă€n tre mĂ„nader, som till exempel semestervikarier, kan du avtala bort rĂ€tten till semesterledighet – men inte till semesterlön. Den kan i sĂ„ fall betalas ut löpande med lönen, men mĂ„ste sĂ€rredovisas. 

 

The post Att tÀnka pÄ nÀr du planerar anstÀlldas semester appeared first on Tidningen Konsulten.

Ska du anstÀlla en ungdom i sommar? HÀr Àr tre tips!

Det finns mĂ„nga saker du som arbetsgivare ska tĂ€nka pĂ„ om du ska anstĂ€lla en ungdom i sommar. Det Ă€r en förmĂ„n att fĂ„ bidra till en persons första anstĂ€llning – men det Ă€r viktigt att anstĂ€llningen blir en bra start pĂ„ arbetslivet. HĂ€r kommer tre tips till dig som ska anstĂ€lla en ungdom.

1. Skriv ett anstĂ€llningsavtal 

 Ett tydligt anstĂ€llningsavtal skapar trygghet för bĂ„de dig och den du anstĂ€ller. Du som arbetsgivare Ă€r skyldig att lĂ€mna skriftligt besked om anstĂ€llningens grundlĂ€ggande villkor. Det kan du göra i anstĂ€llningsavtalet. Om nĂ„got i avtalet Ă€ndras ska du informera om det skriftligen.  

2. SĂ€kerstĂ€ll att arbetsuppgifterna Ă€r anpassade för yngre  

NĂ€r du anstĂ€ller en yngre person gĂ€ller sĂ€rskilda arbetsmiljöregler avseende bland annat arbetstider och arbetsuppgifter.  

Arbetsuppgifterna ska vara lĂ€mpliga och ofarliga för ungdomen. Med stigande Ă„lder fĂ„r arbetsuppgifterna vara mer ansvarstagande och normala. Vissa arbetsuppgifter fĂ„r dĂ€remot aldrig utföras av en minderĂ„rig. LĂ€s mer om vilka arbetsuppgifter som minderĂ„riga fĂ„r utföra. 

Det finns tydliga regler för arbetstider om den anstĂ€llde Ă€r under 18 Ă„r. Till exempel mĂ„ste alla minderĂ„riga ha minst 30 minuters sammanhĂ€ngande rast efter fyra och en halv timmes arbete. LĂ€s mer om vilka arbetstider som gĂ€ller. 

3. Se till att skatten blir rĂ€tt! 

Som arbetsgivare kan det vara hjÀlpsamt att upplysa den anstÀllde om möjligheten att jÀmka sÄ att skatten blir rÀtt frÄn början. JÀmkning innebÀr att arbetsgivaren inte behöver dra av lika mycket i skatt frÄn lönen. Skatten som arbetsgivaren drar av tillgodorÀknas den anstÀlld nÀr Skatteverket beslutar om skatten för Äret. Se lÀnk till denna tjÀnst nedan.

Den som tjĂ€nar mindre Ă€n 24 873 kronor pĂ„ ett sommarjobb och inte har andra inkomster under Ă„ret ska inte betala inkomstskatt. För att arbetsgivaren inte ska dra nĂ„gon skatt pĂ„ inkomsten behöver den anstĂ€llde lĂ€mna ett intyg till arbetsgivaren. 

Även den som sommarjobbar och tjĂ€nar lite mer kan ha nytta av att jĂ€mka.  

En investering för framtiden 

Utöver att du som arbetsgivare fĂ„r möjlighet att bidra till en ung persons första erfarenhet av arbetslivet, finns det flera fördelar med att anstĂ€lla ungdomar. De kan tillföra nya idĂ©er och perspektiv samt bidra med energi som stĂ€rker verksamheten pĂ„ bĂ„de kort och lĂ„ng sikt.  
 
MĂ„nga ungdomar har god teknisk kompetens och anpassar sig snabbt till nya digitala verktyg, vilket Ă€r en tillgĂ„ng i dagens arbetsmiljö. Deras entusiasm och vilja att lĂ€ra kan dessutom smitta av sig och bidra till en positiv företagskultur. 

Att anstĂ€lla en ung person kan ocksĂ„ innebĂ€ra lĂ€gre löne- och förmĂ„nskostnader. Det kan handla om att ingĂ„ngslönen ofta Ă€r lĂ€gre Ă€n för mer erfarna medarbetare, att vissa förmĂ„nskostnader Ă€r begrĂ€nsade i början av anstĂ€llningen (t.ex. pensionsavsĂ€ttning och förĂ€ldralön), eller att unga personer generellt Ă€r mer flexibla vad gĂ€ller arbetstid och öppna för deltidslösningar. 

Samtidigt ges möjlighet att forma och introducera personen i företagets arbetssĂ€tt och vĂ€rderingar redan frĂ„n start, nĂ„got som pĂ„ sikt kan leda till lĂ„ngvariga och lojala medarbetare. 

The post Ska du anstÀlla en ungdom i sommar? HÀr Àr tre tips! appeared first on Tidningen Konsulten.

Dags att deklarera – nyheter och tips för dig som privatperson!

Den 2 maj ska deklarationen för dig som privatperson senast vara inne hos Skatteverket om du inte har fÄtt anstÄnd att lÀmna den senare. HÀr kommer nÄgra bra tips pÄ vÀgen.

Nyheter i Ă„rets deklaration 

Förra Ă„ret var första gĂ„ngen som plattformsföretag skulle lĂ€mna kontrolluppgifter i vissa fall vid uthyrning av fast egendom, försĂ€ljning av personliga tjĂ€nster, försĂ€ljning av varor och uthyrning av transportmedel. I Ă„rets deklaration kan du se de inrapporterade beloppen pĂ„ specifikationen till deklarationen och pĂ„ Mina sidor. Nyheten Ă€r hur och vad Skatteverket visar för uppgifter.  

PĂ„ deklarationen blir det lĂ€ttare att lĂ€mna uppgifter om utlĂ€ndska inkomster, till exempel arbetsinkomster och pension. Det framgĂ„r nu pĂ„ deklarationen vilka uppgifter som ska lĂ€mnas. DĂ€remot behöver du inte lĂ€mna uppgifter om du har fĂ„tt utdelning och Skatteverket automatiskt har medgivit avrĂ€kning av den utlĂ€ndska skatten.  

Alla under 18 Ă„r kommer att fĂ„ en pappersdeklaration sĂ„ att vĂ„rdnadshavarna blir medvetna om att barnet ska lĂ€mna en deklaration.  

Under sista halvĂ„ret 2024 (1 /7 – 31/12 2024) gĂ€llde en tillfĂ€llig höjning av rot- och rutavdraget. Under denna period kunde du fĂ„ upp till 75 000 kronor i bĂ„de rot- och rutavdrag, vilket innebar en total skattereduktion pĂ„ 150 000 kronor per person. 

Kontrollera förtyckta uppgifter 

De flesta uppgifter i deklarationen Ă€r förtryckta vilket innebĂ€r att du bara behöver kontrollera att kontrolluppgifterna stĂ€mmer. Det kan bland annat vara uppgifter om inkomstrĂ€ntor och lön. Det Ă€r ocksĂ„ viktigt att kontrollera om det finns nĂ„gra uppgifter i specifikationen till inkomstdeklarationen som du sjĂ€lv mĂ„ste fylla i. Till exempel om du har sĂ„lt aktier eller en fastighet.  

Om uppgifterna inte stĂ€mmer eller saknas? 

Om det saknas uppgifter eller finns fel i deklarationen kan det bero pĂ„ att Skatteverket saknade eller hade fĂ„tt felaktiga uppgifter nĂ€r deklarationen skapades. Deklarationen Ă€r dĂ€remot alltid uppdaterad med de senaste uppgifterna i e-tjĂ€nsten. Om uppgifterna har Ă€ndrats efter att deklarationen skapades behöver du bara godkĂ€nna dem i e-tjĂ€nsten. Det kan du göra bĂ„de med koder och med din e-legitimation. 

Om du anser att uppgiften Ă€r felaktig ska du kontakta uppgiftslĂ€mnaren som behöver lĂ€mna in en rĂ€ttad uppgift till Skatteverket sĂ„ snart som möjligt. LĂ€mna Ă€ven meddelande i deklarationen om att uppgifterna Ă€r fel.  

Det finns nĂ„gra avdrag och andra möjligheter till Ă€ndringar i deklarationen som du sjĂ€lv mĂ„ste göra. Huvudregeln nĂ€r det gĂ€ller avdrag Ă€r att du kan dra av de utgifter du har haft för att fĂ„ inkomster eller behĂ„lla dem. Man brukar ju sĂ€ga att utgifterna ska vara nödvĂ€ndiga för att fĂ„ avdrag i inkomstslaget tjĂ€nst. Avdrag kan alltsĂ„ medges endast nĂ€r det finns en motsvarande skattepliktig inkomst som motiverar avdraget. En vĂ€sentlig inskrĂ€nkning i avdragsrĂ€tten Ă€r till exempel att du inte fĂ„r göra avdrag för privata levnadskostnader. LĂ€s mer om olika avdrag för privatpersoner hos Skatteverket.  

NĂ€r det gĂ€ller rĂ€nteutgifterna Ă€r de rĂ€ntor som har betalats under 2024 avdragsgilla i sin helhet. Inga Ă€ndrade regler för inkomstĂ„ret 2024. BegrĂ€nsningarna gĂ€ller för rĂ€ntor som betalas frĂ„n och med 2025. LĂ€s mer om BegrĂ€nsad möjlighet till avdrag för rĂ€nteutgifter – Tidningen Konsulten

Avdrag för arbetsresor med egen bil 

Enligt statistik frĂ„n Skatteverket Ă€r avdrag för resor till och frĂ„n arbetet vanligast. NĂ€rmare 900 000 personer gjorde avdraget för detta i deklarationen för inkomstĂ„ret 2023. Även för beskattningsĂ„ret 2024 gĂ€ller att avdrag för resor till och frĂ„n arbetet fĂ„r göras genom ett schablonavdrag. Du fĂ„r dra av olika belopp beroende pĂ„ vilket transportmedel du har anvĂ€nt. För egen bil Ă€r avdraget 25 kronor per mil. NĂ€r det gĂ€ller resor med förmĂ„nsbilar Ă€r avdraget 12 kronor per mil för bilar som ej drivs helt med el och 9,50 kronor per mil för elbilar. Avdrag medges bara för den del som överstiger 11 000 kronor. Skatteverket reducerar avdraget med det beloppet.  

TĂ€nk pĂ„ att vissa förutsĂ€ttningar mĂ„ste vara uppfyllda för att du ska fĂ„ göra vissa avdrag med egen bil. Du behöver bland annat gjort en tidsvinst pĂ„ tvĂ„ timmar genom att anvĂ€nda egen bil i stĂ€llet för allmĂ€nna transportmedel. Även om du har anvĂ€nt bil men inte uppfyller förutsĂ€ttningarna för avdraget fĂ„r du göra avdrag för de utgifter du skulle haft om du hade Ă„kt med allmĂ€nna transportmedel. 

LĂ€s mer om förutsĂ€ttningarna för avdrag för resor med egen bil. Skatteverket har Ă€ven en e-tjĂ€nst dĂ€r du kan berĂ€kna sitt reseavdrag.  

FörsĂ€ljning av bostad 

Har du sĂ„lt ditt hus eller din bostadsrĂ€tt under 2024 ska du redovisa försĂ€ljningen i deklarationen. Det gör du pĂ„ blankett K5 för privatbostad och K6 för bostadsrĂ€tt. Den svĂ„ra frĂ„gan Ă€r vilka förbĂ€ttringsutgifter det gĂ„r att göra avdrag för. 

FörbĂ€ttringsutgifterna kan delas upp i tvĂ„ kategorier – ny-, till- och ombyggnad respektive reparationer och underhĂ„ll. 

NĂ€r det gĂ€ller förbĂ€ttringsĂ„tgĂ€rder (utgifter) som avser ny-, till- och ombyggnad eller dĂ€rmed jĂ€mstĂ€llda grundförbĂ€ttringar (s.k. grundförbĂ€ttringar) Ă€r dessa alltid avdragsgilla under förutsĂ€ttning att de Ă„rligen, tillsammans med eventuella förbĂ€ttrande reparationer, uppgĂ„r till minst 5 000 kronor. Den tidsgrĂ€ns pĂ„ fem Ă„r som gĂ€ller för förbĂ€ttrande reparationer och underhĂ„ll, gĂ€ller inte för grundförbĂ€ttringar. För grundförbĂ€ttringar görs ingen prövning om de Ă€r förbĂ€ttrande eller medfört ett bĂ€ttre skick. 

Att bedöma avdragsrĂ€tten för utgifter för förbĂ€ttrande reparationer och underhĂ„ll Ă€r lite svĂ„rare. För det första gĂ€ller en tidsgrĂ€ns. Utgifterna ska hĂ€nföra sig till försĂ€ljningsĂ„ret eller nĂ„got av de fem föregĂ„ende beskattningsĂ„ren. För det andra ska Ă„tgĂ€rderna ha medfört att fastigheten vid avyttringen Ă€r i bĂ€ttre skick Ă€n vid förvĂ€rvet. För det tredje krĂ€vs att reparationerna och underhĂ„llet Ă„rligen tillsammans med eventuella ny-, till-, och ombyggnationer eller andra grundförbĂ€ttringar, uppgĂ„r till minst 5 000 kronor. 

En och samma Ă„tgĂ€rd kan innefatta bĂ„de reparation, för vilken avdrag inte ska medges, och en avdragsgill förbĂ€ttring. Man skiljer pĂ„ om förbĂ€ttringsĂ„tgĂ€rden Ă€r en grundförbĂ€ttring, vilket innebĂ€r att fastigheten tillförs nĂ„got som inte funnits tidigare, eller om förbĂ€ttringsĂ„tgĂ€rden Ă€r en förbĂ€ttrande reparation. Är det frĂ„ga om en grundförbĂ€ttring föreligger ”evig” avdragsrĂ€tt pĂ„ samma sĂ€tt som för ny-, till- eller ombyggnadsĂ„tgĂ€rder, medan en förbĂ€ttrande reparation förutsĂ€tter att Ă„tgĂ€rden gjorts inom fem Ă„r före avyttringsĂ„ret. 

Skatteverket har Ă€ven en e-tjĂ€nst dĂ€r du kan rĂ€kna ut avdraget för renoveringar och nybyggnation.  

Kvitton? 

För att fĂ„ avdrag för reparationer och grundförbĂ€ttringar krĂ€vs att du har haft en utgift. Har du inte kvar fakturor och kvitton som kan visa utgifterna kan det finnas möjlighet att fĂ„ avdrag för förbĂ€ttringsutgifter med ett skĂ€ligt belopp. DĂ„ krĂ€vs det att du har andra underlag som kan visa att det har skett förbĂ€ttringar som ger rĂ€tt till avdrag, omfattningen av arbetet och nĂ€r arbetet utfördes. Det kan vara ritningar, fotografier före och efter, kontoutdrag eller liknande.  

Uppskov med vinsten 

Om det uppstĂ„r en vinst nĂ€r du har sĂ„lt din bostad och ska köpa eller har köpt en ny kan du i vissa fall ha en möjlighet att skjuta upp beskattningen av hela eller delar av vinsten genom att begĂ€ra bostadsuppskov. PĂ„ det sĂ€ttet skjuts beskattningen av vinsten framĂ„t i tiden. Tidigare betalade man en Ă„rlig skatt pĂ„ uppskovsbeloppet – en uppskovsrĂ€nta. Den togs bort frĂ„n och med inkomstĂ„ret 2021. Eftersom det inte lĂ€ngre kostar nĂ„got att skjuta pĂ„ beskattningen av bostadsvinsten, kan det för vissa vara lönsamt att ansöka om bostadsuppskov i efterhand genom omprövning.  

LĂ€s mer om förutsĂ€ttningarna för uppskov pĂ„ Skatteverkets hemsida.  

FörsĂ€ljning av aktier 

Har du sĂ„lt eller löst in aktier eller andra vĂ€rdepapper ska detta redovisas i bilaga K4 till inkomstdeklarationen. Vinsten eller förlusten Ă€r skillnaden mellan ersĂ€ttningen vid försĂ€ljningen efter avdrag för försĂ€ljningskostnader och aktiens omkostnadsbelopp. Omkostnadsbeloppet Ă€r summan av anskaffningsutgifter, oftast det belopp som du sammanlagt har betalat för vĂ€rdepapperna.  

Genomsnittsmetoden Ă€r ett sĂ€tt att rĂ€kna ut omkostnadsbeloppet. För att kunna anvĂ€nda genomsnittsmetoden behöver du alla avrĂ€kningsnotor frĂ„n banken som visar de köp och försĂ€ljningar som du har gjort. För att fĂ„ fram det genomsnittliga omkostnadsbeloppet per aktie delas det belopp du har köpt samtliga aktier för med antalet aktier . Omkostnadsbelopp ska rĂ€knas för varje slags aktie, till exempel ett för Ericsson A-aktier och ett för Ericsson B-aktier. Skatteverket har en berĂ€kningshjĂ€lp för omkostnadsbeloppet.  

Enklare blir utrĂ€kningen om alla aktier köpts vid ett och samma tillfĂ€lle och sedan sĂ„lts vid ett tillfĂ€lle. DĂ„ behöver du bara avrĂ€kningsnotorna frĂ„n köp och försĂ€ljning. Detta gĂ€ller under förutsĂ€ttning att det inte intrĂ€ffat nĂ„gon hĂ€ndelse i bolaget som pĂ„verkar omkostnadsbeloppet. 

Om du inte har underlag eller inte vill rĂ€kna fram det genomsnittliga omkostnadsbeloppet kan du anvĂ€nda en schablonmetod. Metoden innebĂ€r att omkostnadsbeloppet berĂ€knas till 20 procent av försĂ€ljningspriset, efter avdraget för bankavgiften eller courtaget. Resterande del, det vill sĂ€ga 80 procent av försĂ€ljningspriset, rĂ€knas som vinst. Metoden fĂ„r anvĂ€ndas bland annat om du har sĂ„lt marknadsnoterade aktier eller marknadsnoterade aktieindexobligationer. Det Ă€r förmĂ„nligare att berĂ€kna omkostnadsbeloppet enligt schablonmetoden om aktierna har ökat i vĂ€rde med mer Ă€n 400 procent. 

Skatteverket har tagit fram flera tjĂ€nster som beskriver försĂ€ljningen av aktier.   

Aktier pĂ„ ett investeringssparkonto 

Har du aktier pĂ„ investeringssparkonto ska försĂ€ljningarna under Ă„ret inte redovisas. Du betalar inte nĂ„gon skatt för vinst, förluster eller utdelningar. I stĂ€llet betalas en Ă„rlig skatt som baseras pĂ„ det sammanlagda vĂ€rdet pĂ„ tillgĂ„ngarna oavsett om du gör en vinst eller förlust. Investeringsföretaget, till exempel banker, lĂ€mnar kontrolluppgifter om schablonintĂ€kten till Skatteverket och den kommer att framgĂ„ av deklarationen. PĂ„ Skatteverkets hemsida kan du sjĂ€lv rĂ€kna ut din schablonintĂ€kt.  

AnstĂ„nd att lĂ€mna deklarationen 

Behöver du mer tid för att deklarera och fylla i alla bilagor? DĂ„ finns det möjlighet att ansöka om anstĂ„nd till den 2 juni. Din ansökan behöver vara inne hos Skatteverket senast den 2 maj. AnstĂ„nd kan du söka pĂ„ Mina sidor eller genom att ringa till Skatteverket.  

The post Dags att deklarera – nyheter och tips för dig som privatperson! appeared first on Tidningen Konsulten.

Undvik kvarskatt nÀsta Är

Nu Àr det möjligt att se deklarationen för beskattningsÄret 2024 digitalt. FÄr du pengar tillbaka eller mÄste du betala kvarskatt? Vad kan du göra för att inte fÄ kvarskatt att betala 2026?

MĂ„let – ingen kvarskatt! 

Redan nu Ă€r det dags att se över hur inkomsterna för 2025 kommer att beskattas nĂ€r vi lĂ€mnar in deklarationen i maj 2026. Syftet med att arbetsgivare och andra utbetalare gör skatteavdrag Ă€r att den avdragna skatten ska ligga sĂ„ nĂ€ra den slutliga skatten som möjligt. MĂ„let för skattebetalare och Skatteverket Ă€r alltsĂ„ att ingen ska fĂ„ kvarskatt. Men Ă€ndĂ„ hĂ€nder det. Det kan bero pĂ„ flera orsaker och dĂ€rför Ă€r det viktig att redan under Ă„ret kontrollera sin skattesituation, bedömda risken för kvarskatt och vid behov vidta Ă„tgĂ€rder. 

Vad pĂ„verkar skatt att betala? 

För att undvika kvarskatt behöver du förstĂ„ veta vad som pĂ„verkar den slutliga skatten du ska betala. Förenklat kan man sĂ€ga att det beror pĂ„ vilka inkomster du har och vilka utgifter som fĂ„r dras av vid beskattningen. Löpande under Ă„ret rapporterar och betalar olika utbetalare in avdragen skatt för inkomsterna. Detta för skattebetalaren inte ska behöva betala all skatt pĂ„ en gĂ„ng.  

Kontrollera dina uppgifter

Redan under Ă„ret bör du kontrollera att din arbetsgivare eller pensionsutbetalare rapporterat in de uppgifter som du har fĂ„tt pĂ„ lönespecifikationen. Uppgifterna kontrollerar du via Skatteverket pĂ„ Mina sidor. Den avdragna skatten ska möta den slutliga skatt som bestĂ€ms efter beskattningsĂ„rets slut. Som privatperson kan du ocksĂ„ pĂ„verka skatten genom att utnyttja olika skattereduktioner. Skatten pĂ„verkas ocksĂ„ av grundavdraget.  

NĂ„gra hĂ€ndelser som kan ge kvarskatt Ă€r: 

  • Investeringssparkonto – man betalar skatt pĂ„ en schablonintĂ€kt. Banken betalar inte in nĂ„gon skatt för det.  
  • FörsĂ€ljning av aktier eller fonder samt fastighet respektive bostadsrĂ€tt – om du gör en vinst vid försĂ€ljningen ska du betala skatt pĂ„ den.  
  • Innehav av fastighet – för fastigheter betalar du fastighetsskatt eller fastighetsavgift. 
  • Lön frĂ„n nĂ„gon som inte Ă€r huvudarbetsgivare och pensionsutbetalningar – om skatteavdraget har gjorts med 30 procent, vilket kan bli för lite beroende pĂ„ din Ă„rsinkomst. 

Enkla Ă„tgĂ€rder 

Ingen vill ha kvarskatt. Egentligen innebĂ€r kvarskatt att du har fĂ„tt för stor utbetalning frĂ„n din arbetsgivare under Ă„ret eller att du har sĂ„lt till exempel aktier. Du har alltsĂ„ fĂ„tt pengar utbetalda utan att motsvarande skatt har betalats in. Det kan ocksĂ„ bero pĂ„ att du har utnyttjat skattereduktioner utan att ha nĂ„gon skatt att avrĂ€kna dem mot. Du har helt enkelt ingen skatt att betala och dĂ€rmed ingen skatt att avrĂ€kna skattereduktionen mot.  

NĂ„gra enkla Ă„tgĂ€rder för att undvika kvarskatt nĂ€sta Ă„r: 

  • Be din huvudutbetalare att göra ett förhöjt skatteavdrag. Det innebĂ€r att huvudutbetalaren kommer att göra ett större skatteavdrag.   
  • Ansöka om jĂ€mkning av preliminĂ€r A-skatt hos Skatteverket. Du uppger dĂ„ alla dina inkomster som ska beskattas för och Ă€ven avdragsgilla utgifter som till exempel utgiftsrĂ€nta. Beslutet om jĂ€mkning lĂ€mnar du till din huvudutbetalare som Ă€ndrar den skatt som ska dras frĂ„n pensionen. JĂ€mkning kan alltsĂ„ innebĂ€ra att huvudutbetalaren ska göra ett större skatteavdrag Ă€n vad som gĂ€ller enligt skattetabellen. Ansökan om jĂ€mkning kan du göra bĂ„de pĂ„ e-tjĂ€nst pĂ„ Skatteverket eller genom blankett. Nytt för beskattningsĂ„ret 2025 Ă€r att alla utgiftsrĂ€ntor inte lĂ€ngre Ă€r avdragsgilla fullt ut. Du behöver dĂ€rför kontrollera vilken möjlighet du har till avdragsrĂ€tt för rĂ€nteutgifter eftersom det pĂ„verkar din skatt. UtifrĂ„n dessa uppgifter berĂ€knar Skatteverket rĂ€tt nivĂ„ pĂ„ den preliminĂ€r skatt som behöver betalas in under Ă„ret. 
  • RĂ€kna ut vinsten pĂ„ försĂ€ljningar av aktier, fastigheter respektive bostadsrĂ€tter redan i anslutning till försĂ€ljningen. DĂ„ har du kontroll över vad du ska betala in extra i skatt. Det kan bli stora belopp som annars kommer som en obehaglig överraskning. Ta hjĂ€lp av Skatteverkets berĂ€kningshjĂ€lp om du har sĂ„lt en fastighet eller bostadsrĂ€tt. 
  • Betala sjĂ€lv in lite extra skatt under Ă„ret till ditt skattekonto. Skatteverket har en tjĂ€nst dĂ€r du sjĂ€lv kan fylla i dina uppgifter och berĂ€kna skatten för innevarande Ă„r. DĂ„ fĂ„r du en bĂ€ttre berĂ€kning hur mycket du förvĂ€ntas betala i skatt totalt över Ă„ret.  

Omfördela skattereduktioner 

En skattereduktion förutsĂ€tter att du har skatt att betala. Det innebĂ€r att du inte kan tillgodorĂ€kna dig skattereduktionen om du inte har tillrĂ€ckligt med skatt att betala. Vissa skattereduktioner kan omfördelas om du inte har tillrĂ€ckligt med skatt att betala. 

Skattereduktion för gĂ„vor – FörutsĂ€ttningen för omfördelning Ă€r att det avser makar som lever tillsammans eller sambor som tidigare varit gifta med varandra eller som har gemensamma barn. Den person som övertar ett skattereduktionsbelopp mĂ„ste uppfylla villkoren för skattereduktion. Det har ingen betydelse för omfördelningen om gĂ„vogivaren har lĂ€mnat en kontrolluppgift pĂ„ gĂ„van eller inte. 

Skattereduktion för rot- och rutarbeten – Personer som tillhör samma hushĂ„ll och som gemensamt har lĂ„tit utföra ett rot- eller rutarbete kan omfördela avdraget mellan sig om det visar sig att en av personerna inte kan utnyttja sin del av avdraget. Den som övertar ett rot- eller rutavdrag mĂ„ste ocksĂ„ uppfylla villkoren för rot- eller rutavdrag.  

Under beskattningsĂ„ret kan köparen begĂ€ra omfördelning genom att begĂ€ra omprövning av sin preliminĂ€ra skattereduktion. Omfördelningen kan ocksĂ„ göras i inkomstdeklarationen i samband med begĂ€ran om slutlig skattereduktion. Om omfördelning begĂ€rs i inkomstdeklarationen Ă€r det bara den slutliga skattereduktionen som omfördelas. Den preliminĂ€ra skattereduktionen ligger kvar pĂ„ den överlĂ„tande personen. Det kan innebĂ€ra ytterligare skatt att betala för den överlĂ„tande personen, medan den som fĂ„r skattereduktionen tilldelad fĂ„r mindre skatt att betala. Omfördelning av skattereduktionen kan Ă€ven ske mellan köpare som inte har hushĂ„llsgemenskap. Det kan vara ett barn som Ă€ger den bostad dĂ€r förĂ€ldrarna bor. Alla villkor mĂ„ste dĂ„ vara uppfyllda för den som skattereduktionen omfördelas till. Det Ă€r alltsĂ„ möjligt att omfördela till den som hade haft rĂ€tt till skattereduktion redan vid ansökningstillfĂ€llet. 

Skattereduktion för underskott av kapital – om du har underskott av kapital fĂ„r du en skattereduktion. Om det till exempel finns ett gemensamt lĂ„n kan rĂ€nteutgifterna fördelas mellan makarna, eftersom rĂ€nteutgifterna pĂ„verkar underskott eller inkomst av kapital. För att kunna fördela rĂ€nteutgifterna krĂ€vs att ni Ă€r gemensamt ansvariga för lĂ„net och har betalat rĂ€ntan. Dessa uppgifter kan korrigeras i inkomstdeklarationen, men det Ă€r viktigt att ni bĂ„da gör Ă€ndringen. Det gĂ€ller ocksĂ„ sambor som har ett gemensamt lĂ„n. Skattereduktionen blir lĂ€gre för den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor. DĂ€rför kan det vara klokt att omfördela utgiftsrĂ€ntorna om maken har ett underskott under 100 000 kronor men makan har ett underskott över 100 000 kronor.

The post Undvik kvarskatt nÀsta Är appeared first on Tidningen Konsulten.

LĂ„ngtidssjuk – vad du som arbetsgivare mĂ„ste göra

NĂ€r en av dina anstĂ€llda har varit sjukskriven i 30 dagar – och sjukskrivningen förvĂ€ntas pĂ„gĂ„ i minst 60 dagar – har du som arbetsgivare ett ansvar att vidta arbetsplatsinriktade rehabiliteringsĂ„tgĂ€rder. Den medicinska rehabiliteringen ansvarar sjukvĂ„rden för.

Ditt ansvar som arbetsgivare 

Rehabiliteringsansvaret gĂ€ller oavsett om sjukdomen eller skadan har uppstĂ„tt pĂ„ jobbet eller inte. Ditt mĂ„l Ă€r att skapa förutsĂ€ttningar för att medarbetaren ska kunna Ă„tergĂ„ till arbetet sĂ„ snart som möjligt. 

Det kan innebĂ€ra att du: 

  • Anpassar arbetsplatsen tillfĂ€lligt. 
  • FörĂ€ndrar arbetsuppgifter. 
  • Justerar arbetstider. 

Dina skyldigheter regleras i Arbetsmiljöverkets föreskrift om arbetsanpassning (AFS 2020:5), som har samma juridiska tyngd som en lag. 

Rehabiliteringsplan – ett krav vid lĂ€ngre sjukskrivning 

Om sjukskrivningen bedöms pĂ„gĂ„ i minst 60 dagar mĂ„ste du, senast dag 30, ta fram en rehabiliteringsplan tillsammans med medarbetaren. 

Bedömningen av sjukskrivningens lĂ€ngd görs enklast genom att du har en dialog med den anstĂ€llde dĂ€r du gĂ„r igenom lĂ€karintyget. 

Planen ska följas upp regelbundet och justeras vid behov. Kom ihĂ„g att medarbetaren Ă€r skyldig att aktivt delta i sin rehabilitering. 

Viktiga frĂ„gor nĂ€r du tar fram en rehabiliteringsplan 

NĂ€r du upprĂ€ttar rehabiliteringsplanen bör du och medarbetaren övervĂ€ga följande: 

  • Kan medarbetaren arbeta deltid under sjukskrivningen? 
  • Hur kan arbetsplatsen och arbetsuppgifterna anpassas? 
  • Finns möjlighet till omplacering, tillfĂ€lligt eller permanent? 
  • Behöver arbetstekniska hjĂ€lpmedel införskaffas? 
  • Finns behov av utbildning eller omskolning? 
  • NĂ€r ska Ă„tgĂ€rderna genomföras? 
  • Vem ansvarar för kontakten med medarbetaren under sjukskrivningen? 

Hur ska planen följas upp? 

Ditt ansvar gentemot FörsĂ€kringskassan 

I vissa fall mĂ„ste rehabiliteringsplanen skickas till FörsĂ€kringskassan, som anvĂ€nder den som underlag i sin handlĂ€ggning. Myndigheten bedömer om planen Ă€r av god kvalitet och att insatserna genomförs enligt plan. 

Om planen brister i kvalitet eller om Ă„tgĂ€rderna upprepade gĂ„nger uteblir, kan FörsĂ€kringskassan anmĂ€la dig som arbetsgivare till Arbetsmiljöverket. 

För att underlĂ€tta arbetet med rehabiliteringsplanen kan du ansöka om ekonomiskt stöd frĂ„n FörsĂ€kringskassan. Det kallas arbetsplatsinriktat rehabiliteringsstöd och kan anvĂ€ndas exempelvis för att köpa in tjĂ€nster frĂ„n företagshĂ€lsovĂ„rden. 

The post LĂ„ngtidssjuk – vad du som arbetsgivare mĂ„ste göra appeared first on Tidningen Konsulten.

Momspaketet antaget i EU – vad hĂ€nder nu?

Den 11 mars antog EU formellt ViDA – ett omfattande reformpaket som ska digitalisera momshanteringen i Europa och som vi skrivit om tidigare. Nu börjar den svenska resan mot implementering, och det Ă€r hög tid för bĂ„de företag och redovisningskonsulter att sĂ€tta sig in i vad som vĂ€ntar. Fredrik Andersson Carlö, verksamhetsutvecklare pĂ„ Skatteverket, ger sin bild av nulĂ€get – och varför det största hotet Ă€r att inte göra nĂ„gonting alls.

FrĂ„n beslut till handling – vad innebĂ€r ViDA för Sverige? 

EU:s beslut att genomföra VAT in the Digital Age (ViDA) innebĂ€r att e-fakturering och transaktionsbaserad rapportering blir obligatoriskt i hela unionen – med start 1 juli 2030. För svensk del markerar det starten pĂ„ en omfattande lagstiftningsprocess. 

– Nu börjar vĂ„r resa. Beslutet Ă€r taget pĂ„ EU-nivĂ„, men exakt hur vi ska genomföra det i Sverige Ă„terstĂ„r till stor del att utforma. Vissa delar Ă€r gemensamma för hela EU, men mycket Ă€r ocksĂ„ upp till varje medlemsland att bestĂ€mma, sĂ€ger Fredrik. 

FrĂ„gor som mĂ„ste besvaras nationellt Ă€r till exempel vilket e-faktureringssystem Sverige ska anvĂ€nda, om EDI-lösningar ska tillĂ„tas, och om vi ska bygga en statlig infrastruktur eller öppna för en operatörsdriven marknad. 

Sverige riskerar att halka efter 

Flera av Europas största ekonomier – dĂ€ribland Tyskland – har redan beslutat att införa obligatorisk e-fakturering före 2030. Norge utreder frĂ„gan, och andra lĂ€nder som Italien har infört statliga portaler. 

– Om Sverige vĂ€ljer att vĂ€nta finns det en uppenbar alternativkostnad. Det handlar inte bara om momsbedrĂ€gerier, utan om vĂ„r framtida konkurrenskraft. Att inte agera kan innebĂ€ra att vi blir den svaga lĂ€nken i EU:s momsflöde, sĂ€ger Fredrik. 

Han menar att vi har en möjlighet att pĂ„verka utvecklingen – men bara om vi agerar i tid. 

Företag och konsulter – börja redan nu 

Även om lagen trĂ€der i kraft först 2030, uppmanar Fredrik bĂ„de företag och redovisningskonsulter att börja förbereda sig redan nu. 

– Redan idag kan du fundera pĂ„ hur du hanterar fakturering och vilka standarder du anvĂ€nder. SĂ€ljer du till offentlig sektor, e-fakturerar du troligen redan. Men nu gĂ„r utvecklingen mot att det blir norm Ă€ven i det privata. 

Han rekommenderar att företag som ska uppgradera system eller byta standard vĂ€ljer lösningar som redan nu uppfyller den europeiska e-faktureringsstandarden – till exempel PEPPOL. 

– Att vĂ€lja en standard som riskerar att försvinna kan bli dyrt. Det gĂ€ller att tĂ€nka lĂ„ngsiktigt, Ă€ven om inget Ă€r lag Ă€n. 

Hur kan redovisningskonsulter bidra? 

Fredrik ser en viktig roll för redovisningskonsulter i övergĂ„ngen: 

– Se till att du inte blir en bromskloss. HjĂ€lp istĂ€llet dina kunder att förbereda sig. Digitalisering Ă€r inte nĂ„got vi ska motarbeta – det Ă€r en möjlighet att effektivisera och stĂ€rka företagandet. 

Han lyfter ocksĂ„ vikten av att redovisningskonsulter, fakturaoperatörer och systemutvecklare tillsammans gör det lĂ€tt att göra rĂ€tt: 

– Vi behöver bygga tjĂ€nster som förenklar, sĂ€rskilt för de minsta företagen. I bĂ€sta fall blir det hĂ€r ett smidigt steg in i en modern, digital infrastruktur – inte en ny pĂ„laga. 

Fredrik Andersson Carlö: ”Den största risken Ă€r att vi inte gör nĂ„gonting – och missar chansen att forma en smart, rĂ€ttssĂ€ker digital infrastruktur.”

De största vinsterna med ViDA 

För företagen Ă€r den störta vinsten med ViDa att flöden automatiseras och dĂ€rmed Ă€ven effektiviseras. 

– Digitaliseringen sparar tid, minskar manuell hantering, ger bĂ€ttre kontroll och innebĂ€r mindre onödiga kostnader – som arkivering eller hantering av pappersfakturor. Det Ă€r en enorm potential för besparingar, sĂ€ger Fredrik. 

Men med transaktionsbaserad rapportering följer Ă€ven samhĂ€llsnytta i och med att myndigheterna fĂ„r bĂ€ttre verktyg mot skattefusk och organiserad ekonomisk brottslighet. 

– Vi fĂ„r insyn i hela transaktionskedjan – det gör att vi snabbare kan agera mot misstĂ€nkta upplĂ€gg, falska fakturor och penningtvĂ€tt, sĂ€ger Fredrik. 

Riskerna om vi inte gör nĂ„got alls 

Det största hotet mot en lyckad övergĂ„ng? Att Sverige stĂ„r stilla. 

– Den verkliga risken Ă€r att vi inte gör nĂ„gonting. DĂ„ kan vi försĂ€tta oss i ett riktigt dĂ„ligt lĂ€ge – bĂ„de ekonomiskt, tekniskt och rĂ€ttsligt. Men genom att agera nu kan vi pĂ„verka hur det hĂ€r implementeras – och skapa bra lösningar för bĂ„de företag och samhĂ€lle. 

Tre tips – sĂ„ förbereder du dig  

För företag: 

  • Börja se över er fakturahantering redan nu. 
    Även om ramverket trĂ€der i kraft först 2030, Ă€r utvecklingen tydlig – pappersfakturor kommer att fasas ut. 
  • VĂ€lj rĂ€tt e-faktureringslösning. 
    Satsa pĂ„ en standard som redan uppfyller de europeiska kraven – exempelvis PEPPOL – för att undvika framtida omstĂ€llningskostnader. 
  • TĂ€nk lĂ„ngsiktigt. 
    Bygger du in e-faktura i dina system nu skapar du samtidigt möjligheter för automatisering i andra delar – som order- och logistikprocesser. 

För redovisningskonsulter: 

  • Var en drivkraft, inte en bromskloss. 
    HjĂ€lp dina kunder att stĂ€lla om – undvik att krĂ€va pappersfakturor eller pappersutskrifter av digitala fakturor, till exempel för fysisk arkivering. 
  • HĂ„ll dig uppdaterad. 
    ViDA innebĂ€r en ny verklighet för momshantering i hela EU. Följ utvecklingen för att kunna ge rĂ€tt rĂ„d i rĂ€tt tid. 
  • Informera dina kunder. 
    BerĂ€tta för dina kunder vad som vĂ€ntar – sĂ€rskilt smĂ„företagare kan behöva extra stöd i övergĂ„ngen till e-fakturering.

The post Momspaketet antaget i EU – vad hĂ€nder nu? appeared first on Tidningen Konsulten.

Vanliga deklarationsmissar för enskilda nĂ€ringsidkare – och hur du undviker dem

DeklarationssÀsongen Àr i full gÄng och bokslutet för dig som Àr enskild nÀringsidkare ska snart vara klart för att kunna ligga till grund för beskattningen. I den hÀr artikeln lyfter vi nÄgra tips pÄ hur du undviker fel i din deklaration.

Avdrag för rĂ€nteutgifter 

En fysisk person fĂ„r kontrolluppgifter pĂ„ de rĂ€nteutgifter som har betalts under Ă„ret. Kontrolluppgift ska lĂ€mnas oavsett om rĂ€ntan Ă€r hĂ€nförlig till nĂ€ringsverksamhet eller kapital. Beloppet för rĂ€nteutgifterna kommer att förtyckas pĂ„ inkomstdeklarationen under avdrag – kapital (ruta 8.1).  

Om en del av rĂ€ntorna Ă€r hĂ€nförliga till nĂ€ringsverksamheten ska avdraget för dem göras i NE-blanketten i inkomst av nĂ€ringsverksamhet. De redovisas dĂ„ i ruta R8 RĂ€ntekostnader m.m. och under Övriga uppgifter RĂ€nteutgifter enligt kontrolluppgifter för beskattningsĂ„ret som dragits av i nĂ€ringsverksamhet, ange belopp.  

Om du flyttar en del av avdraget för rĂ€nteutgifter till nĂ€ringsverksamheten Ă€r det viktigt att komma ihĂ„g att Ă€ndra uppgifterna om rĂ€nteutgifter under avdrag i kapital (ruta 8.1). Detta Ă€r ett av de vanliga fel som Skatteverket ser hos enskilda nĂ€ringsidkare.  

Avdragsgillt eller inte? 

MĂ„nga enskilda nĂ€ringsidkare frĂ„gar sig vad som Ă€r avdragsgillt och inte. Det kan vara svĂ„rt att veta vilka utgifter man fĂ„r göra avdrag för i deklarationen. UtgĂ„ngspunkten Ă€r att alla utgifter för intĂ€kternas förvĂ€rvade fĂ„r dras av. Annorlunda uttryckt, utgiften ska vara till nytta för företaget och inte av privat karaktĂ€r.  

Men det finns vissa utgifter som aldrig fĂ„r dras av, till exempel förseningsavgifter och böter. Dessa regler gĂ€ller för alla företagsformer. Sedan finns det vissa regler som begrĂ€nsar avdragsrĂ€tten för enskilda nĂ€ringsidkare. Det beror pĂ„ att enskilda nĂ€ringsidkare inte Ă€r anstĂ€llda i sin verksamhet. DĂ€rför skiljer sig reglerna för vad som Ă€r avdragsgillt för en enskild nĂ€ringsidkare till viss del frĂ„n avdragsrĂ€tten för ett aktiebolag.  

En enskild nĂ€ringsidkare kan exempelvis inte ge sig sjĂ€lv ett friskvĂ„rdsbidrag, men det kan Ă€garen som arbetar och Ă€r anstĂ€lld i aktiebolaget. Skatteverket har ett avdragslexikon för enskild nĂ€ringsverksamhet. Kanske hittar du svar pĂ„ din frĂ„ga dĂ€r! 

Att tĂ€nka pĂ„ nĂ€r verksamheten avslutas  

NĂ€r du som enskild nĂ€ringsidkare avslutar din verksamhet Ă€r det nĂ„gra saker som du behöver vara sĂ€rskilt uppmĂ€rksam pĂ„ för att göra avslutet enkelt och utan extraarbete kommande Ă„r.  

HĂ€r Ă€r nĂ„gra Ă„tgĂ€rder du behöver göra: 

  • Återkalla F-skatt 
  • Avregistrera för moms  
  • Avregistrera som arbetsgivare 
  • Ändra den debiterade preliminĂ€rskatten 
  • AvanmĂ€la kontrollenhet och kassaregister om företaget har haft det  

Om du tar ut tillgĂ„ngar frĂ„n nĂ€ringsverksamheten för att anvĂ€nda dem privat ska de redovisas som ett uttag. Uttaget redovisas som en försĂ€ljning till ett pris som motsvarar tillgĂ„ngens marknadsvĂ€rde. Eftersom företaget inte fĂ„r nĂ„gra pengar vid ett uttag Ă€r motkontot eget kapital. Har avdrag gjorts för moms för de uttagna tillgĂ„ngarna ska Ă€ven uttagsbeskattning ske för moms. 

NĂ€r nĂ€ringsverksamheten upphör ska periodiseringsfonder som tidigare har gjorts Ă„terföras till beskattning. Detsamma gĂ€ller expansionsfond.  

Underskott nĂ€r nĂ€ringsverksamheten avslutas 

Om verksamheten avslutas med underskott finns möjlighet att dra av underskottet med 70 procent. Underskottet ska dras av det följande beskattningsĂ„ret eller, om du begĂ€r det, fördelas pĂ„ det följande beskattningsĂ„ret och de tvĂ„ dĂ€refter följande beskattningsĂ„ren. Det innebĂ€r att om verksamheten avslutades under 2024 fĂ„r underskottet först dras av i deklarationen för inkomstĂ„ret 2025 (deklarationen som lĂ€mnas 2026).  

Glöm inte att göra en kryssmarkering pĂ„ inkomstdeklarationen baksida att verksamheten upphört. 

Redovisa avdraget i deklarationen nĂ€stkommande Ă„r 

Året efter det att verksamheten har avslutats har du alltsĂ„ möjlighet att göra avdrag för underskottet. Avslutades verksamheten under 2023 har du möjlighet att dra av underskottet i deklarationen för inkomstĂ„r 2024 som lĂ€mnas nu 2025. 

I Inkomstdeklaration 1 redovisas avdraget för underskottet vid punkt 8.4. I e-tjĂ€nsten Inkomstdeklaration 1 görs avdraget via bilagan Övriga tjĂ€nste- och kapitaluppgifter

Hela det totala underskottet som avdrag yrkas för ska redovisas. Skatteverket reducerar sedan beloppet till 70 procent. Under övriga upplysningar ska man ocksĂ„ ange hur stort underskott man begĂ€r slutligt avdrag med och vilket Ă„r verksamheten upphörde. 

Vanliga misstag att se upp för som enskild nĂ€ringsidkare – en sammanfattning 

HĂ€r Ă€r en sammanfattning av nĂ„gra av de vanligaste misstagen: 

  • Dubbelredovisning av rĂ€nteutgifter – Glömmer att justera beloppet i ruta 8.1 nĂ€r delar av rĂ€ntan förts till nĂ€ringsverksamheten. 
  • Felaktiga avdrag – Försök att dra av privata kostnader. 
  • Missad Ă„terföring av fonder – Periodiserings- och expansionsfonder glöms ofta bort vid avslut. 
  • OfullstĂ€ndig avregistrering – Att inte Ă„terkalla F-skatt eller avregistrera moms, kassaregister etc. kan skapa problem. 
  • Felaktig hantering av underskott – Antingen missas avdraget helt, eller sĂ„ görs det pĂ„ fel sĂ€tt i fel ruta eller Ă„r. 
  • Ingen markering för att verksamheten upphört – Glömmer att kryssa i rutan pĂ„ deklarationens baksida. 

Avslutande tips 

Tycker du att allt detta verkar krĂ„ngligt? DĂ„ Ă€r du inte ensam. Skattereglerna för enskild firma kan vara snĂ„riga, sĂ€rskilt vid avslut av verksamhet eller vid mer komplicerade avdrag. 

Tveka inte att ta kontakt med en kvalitetssĂ€krad redovisningskonsult för att fĂ„ hjĂ€lp. Det Ă€r en investering som ofta lönar sig bĂ„de i tid och pengar – och som kan ge dig trygghet i att allt blir rĂ€tt frĂ„n början. 

The post Vanliga deklarationsmissar för enskilda nĂ€ringsidkare – och hur du undviker dem appeared first on Tidningen Konsulten.

Lag pÄ hÄllbarhetsrapportering kan dröja

EU-kommissionens nya förslag pÄ hÄllbarhetsrapportering enligt CSRD innebÀr att 80 procent av företagen undantas. De storföretag som ska följa CSRD fÄr inte föra över sina rapporteringskrav pÄ mindre underleverantörer.

– Förslaget kallas ambitionssĂ€nkning, verklighetsanpassning eller en smartare vĂ€g till mĂ„let beroende pĂ„ vem som uttalar sig. Eftersom vi ser att företag som hĂ„llbarhetsrapporterar vinner pĂ„ det fortsĂ€tter vi att arbeta för att göra den processen allt smidigare, sĂ€ger Lena Lind, förbundsdirektör och vd för Srf konsulterna.

Det nya förslaget gĂ€llande CSRD kommer frĂ„n EU-kommissionen och kallas för Omnibus 1. Det ska antas av parlamentet och ministerrĂ„det innan det blir verklighet. Enbart företag som har minst 1 000 anstĂ€llda och 50 miljoner Euro i omsĂ€ttning ska hĂ„llbarhetsrapportera enligt det. Även om det nya förslaget innebĂ€r att fler företag undantas trĂ€ffade CSRD redan i sin nuvarande form frĂ€mst storföretag.

För övriga företag Ă€r förslagets skrivningar om hur storföretagen ska hindras frĂ„n att vidarebefordra sina rapporteringskrav pĂ„ sina underleverantörer och deras leveranskedjor en större nyhet. Ett ”value-chain cap” ska stoppa sĂ„dana ”trickle down”-effekter.

– Det Ă€r helt rimligt att hĂ€nsyn tas till de smĂ„ och medelstora företagens förutsĂ€ttningar för en bra hĂ„llbarhetsrapportering. Detta kommer vi att bevaka nĂ€r det nya EU-förslaget vĂ€l resulterar i lagförslag och remisser i Sverige, som vi gjort med tidigare förslag i frĂ„gan, intygar Lena Lind.

Eget tempo

GÀllande mindre företag föreslÄs att de 2028 ska börja rapportera enligt CSRD, i en version anpassad till dem. För de som frivilligt vill rapportera i linje med EU-kraven redan i dag ska en ny, enklare standard lanseras.

– Sammanfattningsvis innebĂ€r förslaget att EU:s lĂ„ngsiktiga inriktning för hĂ„llbarhetsrapportering ligger fast, men att införandet sker i ett lĂ„ngsammare tempo och att regelverket blir mindre detaljerat. Med det sagt finns det uppenbara fördelar att börja hĂ„llbarhetsrapportera, oavsett nĂ€r lagstiftningen Ă€r pĂ„ plats, sĂ€ger Lena Lind och pekar pĂ„ konkreta ekonomiska och miljömĂ€ssiga vinster:

– Minskade kostnader för exempelvis brĂ€nsle, uppvĂ€rmning, ventilation, avfallshantering och inköp Ă€r typeffekter av en god hĂ„llbarhetsrapportering. Ett gott rykte som leverantör och arbetsgivare kommer pĂ„ köpet. Det gĂ€ller byrĂ„er som börjat hĂ„llbarhetsrapportera och det gĂ€ller de företag byrĂ„erna börjat hjĂ€lpa med hĂ„llbarhetsrapportering.

– EU-kommissionens nya förslag betyder att lagstiftningen gĂ€llande hĂ„llbarhetsrapportering kan senarelĂ€ggas och bli mindre detaljerad. Den lĂ„ngsiktiga mĂ„lsĂ€ttningen ligger fast och marknadens krav pĂ„ företags hĂ„llbarhetsarbete likasĂ„, konstaterar Lena Lind, Förbundsdirektör och VD för Srf konsulterna. Foto: Malin Sydne.

Enklare verktyg

Srf konsulterna har varit med och arbetat fram den nordiska standarden för hÄllbarhetsrapportering för smÄ och medelstora företag: NSRS. Den linjerar med EU:s krav, Àr Excel-baserad och har rikligt med mallar och annat stödmaterial.

–  Det Ă€r enkelt att börja hĂ„llbarhetsrapportera. Dels finns NSRS, dels har programleverantörerna redan byggt in lösningar som gör det enkelt att ta ut underlag till en hĂ„llbarhetsrapport och jĂ€mföra utvecklingen Ă„r frĂ„n Ă„r. Dessutom finns specialprogram för hĂ„llbarhetsrapportering pĂ„ marknaden. Denna utveckling fortsĂ€tter, det mĂ€rker vi bland annat i diskussionerna i vĂ„r samverkansgrupp för programleverantörerna Redsam, avslutar Lena Lind.

The post Lag pÄ hÄllbarhetsrapportering kan dröja appeared first on Tidningen Konsulten.

Nordic Smart Government – en digital revolution för nordiska smĂ„företag

Ett unikt nordiskt samarbete hÄller pÄ att förÀndra spelplanen för smÄ och medelstora företag. Med mÄlet att minska administration, automatisera affÀrsprocesser och möjliggöra grÀnsöverskridande handel, Àr programmet Nordic Smart Government & Business pÄ vÀg att skapa ett digitalt ekosystem som sÀtter Norden i framkant. En av de som varit högst delaktig i programmet Àr Torbjörn Ull pÄ Bolagsverket. HÀr berÀttar han om arbetet och hur det kan gynna företagare.

”Vi vill skapa mervĂ€rde för smĂ„företagen” 

NĂ€r Torbjörn Ull började sitt arbete med Nordic Smart Government & Business (NSG&B) i april 2019, var visionen frĂ„n Nordiska ministerrĂ„det tydlig: att göra Norden till vĂ€rldens mest integrerade och hĂ„llbara region till Ă„r 2030. Programmets mĂ„l var att förenkla och stĂ€rka förutsĂ€ttningarna för smĂ„ och medelstora företag (SME) genom att skapa ett digitalt ekosystem för affĂ€rsdata i realtid. 

– Tanken Ă€r att skapa ett mervĂ€rde för SME genom att automatisera flöden av affĂ€rsinformation mellan företag och myndigheter, förklarar Torbjörn Ull, projektledare pĂ„ Bolagsverket. Vi ville göra det pĂ„ ett sĂ€tt som kĂ€nns tryggt och sĂ€kert för företagen och samtidigt skapar innovation och tillvĂ€xt. 

Med stöd frĂ„n 21 myndigheter och tĂ€tt samarbete med den privata sektorn, fokuserade programmet pĂ„ att identifiera bĂ„de behov och utmaningar. 

– Samarbetet har gett oss en stor förstĂ„else för de likheter och olikheter som finns mellan de nordiska lĂ€nderna, sĂ€ger Torbjörn. Det har ocksĂ„ lagt en viktig grund för att kunna arbeta tillsammans framöver, sĂ€rskilt med kommande EU-regleringar som pĂ„verkar alla lĂ€nder i regionen. 

Konkreta resultat: Automatiserade affĂ€rsflöden och standardiserade lösningar 

Under perioden 2021–2024 har NSG&B uppnĂ„tt flera milstolpar som redan nu börjar underlĂ€tta vardagen för företag i Norden. 

Digitala affĂ€rsdokument och grĂ€nsöverskridande handel 

Ett av de mest lovande resultaten Ă€r arbetet med digitala affĂ€rsdokument. Pilotprojekt har visat att det gĂ„r att automatisera hela processen för grĂ€nsöverskridande handel med hjĂ€lp av e-dokument som e-fakturor, e-order och e-kvitton via exempelvis Peppol-nĂ€tverket. 

– Detta minskar den administrativa bördan avsevĂ€rt, exempelvis vid rapportering till skattemyndigheterna enligt VIDA eller vid framtida hĂ„llbarhetsupphandlingar, förklarar Torbjörn. Ett konkret exempel Ă€r hur e-kvitton kan bĂ€ra information som direkt integreras i bokföringssystemet. 

Gemensamt nordiskt API för företagsdata 

Ett annat viktigt framsteg Ă€r utvecklingen av ett nordiskt API som ger företag möjlighet att hĂ€mta grundlĂ€ggande information om sina affĂ€rspartners direkt frĂ„n myndigheternas företagsregister – i realtid. 

– API:et gör det möjligt att verifiera om en affĂ€rspartner verkligen Ă€r den de utger sig för att vara, eller om en person har rĂ€tt att representera företaget, sĂ€ger Torbjörn. Det hĂ€r bygger pĂ„ tillit, eftersom datan kommer direkt frĂ„n de nationella myndigheterna. 

API:et Ă€r redan implementerat i fyra av de fem nordiska lĂ€nderna, och Sverige förvĂ€ntas vara helt anslutet under första kvartalet 2025. 

Ett gemensamt nordiskt ordförrĂ„d – grunden för transparens 

För att skapa enhetlighet och minska kostnader för manuella tolkningar, har NSG&B utvecklat ett gemensamt nordiskt ordförrĂ„d för finansiella data, det sĂ„ kallade Nordic Vocabulary. 

– Det hĂ€r Ă€r en semantisk modell som gör det möjligt att verifiera företagsuppgifter och analysera information mellan företag i olika nordiska lĂ€nder, berĂ€ttar Torbjörn. Det underlĂ€ttar inte bara för investerare och affĂ€rspartners, utan ocksĂ„ för granskning av hĂ„llbarhets- och miljödata i framtiden. 

Vad innebĂ€r detta för svenska företagare? 

För svenska smĂ„företagare innebĂ€r NSG&B:s resultat flera fördelar som kan förenkla verksamheten och skapa nya möjligheter. 

  1. Minskad administrativ börda 
    Genom att automatisera affĂ€rsprocesser och rapportering minskar behovet av manuellt arbete. Exempelvis kan e-fakturor och e-kvitton direkt integreras i bokföringssystem, vilket sparar tid och minskar risken för fel. 
  1. Enklare grĂ€nsöverskridande handel 
    Med standardiserade lösningar och tillgĂ„ng till realtidsdata kan företag enklare expandera till andra nordiska lĂ€nder utan att behöva oroa sig för komplexa regelverk.  
  1. TillgĂ„ng till tillförlitlig företagsinformation 
    Genom det nordiska API:et kan företag snabbt och sĂ€kert verifiera affĂ€rspartners och bygga tillit i sina affĂ€rsrelationer. Den semantiska lösningen kan Ă€ven Ă„teranvĂ€ndas för framtida lösningar som den digitala företagsplĂ„nboken. 

– För företagen innebĂ€r det att de fĂ„r bĂ€ttre kontroll och kan fokusera pĂ„ att utveckla sin kĂ€rnverksamhet, förklarar Torbjörn. 

Framtiden: Tre fokusomrĂ„den för fortsatt samarbete 

Även om NSG&B-programmet avslutades i juni 2024, lever arbetet vidare i en mindre nordisk arbetsgrupp med fokus pĂ„ tre huvudomrĂ„den: 

  1. Vidareutveckling av digitala affĂ€rsdokument – Standarder och lösningar för digital hantering av dokument och produktinformation ska utvecklas ytterligare för att stödja grĂ€nsöverskridande handel. 
  1. TillgĂ„ng till vĂ€rdefulla datamĂ€ngder för nordiska företag – MĂ„let Ă€r att tillgĂ€ngliggöra högre kvalitet i finansiell data som bidrar till transparens samtidigt som det ska ta höjd för nuvarande och kommande EU-regleringar. Det kan bidra till öppen redovisning och enklare rapportering som minskar den administrativa bördan. 
  1. Minska den administrativa bördan genom att skapa transparens och högre kvalitet i finansiella data. 
  1. Samordning med EU-initiativ – Arbetet syftar till att sĂ€kerstĂ€lla att nordiska lösningar integreras med EU-standarder, sĂ€rskilt inom omrĂ„den som momsrapportering och hĂ„llbarhetsdata. 

– Vi har fĂ„tt mycket positiv respons frĂ„n EU och hoppas att vĂ„ra modeller kan bidra till att sĂ€tta standarder Ă€ven pĂ„ europeisk nivĂ„, sĂ€ger Torbjörn. 

Redovisnings- och lönekonsulternas roll 

En viktig frĂ„ga framöver Ă€r hur redovisnings- och lönekonsulter kan hjĂ€lpa företag att dra nytta av de nya lösningarna. 

– Jag tror att konsulternas roll kommer att bli allt viktigare, sĂ€rskilt nĂ€r det gĂ€ller hĂ„llbarhetsrapportering och att sĂ€kerstĂ€lla att företagen uppfyller nya krav pĂ„ datakvalitet, sĂ€ger Torbjörn. Det Ă€r ett omrĂ„de dĂ€r konsulterna verkligen kan bidra med sin expertis och stödja företagen i övergĂ„ngen till en mer digital och automatiserad framtid. 

Tips: SĂ„ kan du testa NSG&B:s lösningar redan idag 

För dig som Ă€r nyfiken pĂ„ att komma igĂ„ng, finns redan nu möjlighet att anvĂ€nda det nordiska API:et för företagsdata. 

– API:et Ă€r tillgĂ€ngligt via Bolagsverket och andra nordiska myndigheter, och företag kan redan idag hĂ€mta grundinformation om nordiska affĂ€rspartners, berĂ€ttar Torbjörn. Vi uppmuntrar företag att börja anvĂ€nda det för att utforska de möjligheter som finns. 

Mer information om API:et och andra resurser finns pÄ nordicsmartgovernment.org.

Nordic Smart Government & Business har lagt grunden för en digital verklighet som kan förĂ€ndra vardagen för nordiska smĂ„företagare. Genom att automatisera processer, tillgĂ€ngliggöra data och skapa gemensamma standarder, öppnas dörrar för ökad innovation, tillvĂ€xt och samarbete över grĂ€nserna. 

– Det hĂ€r Ă€r bara början, avslutar Torbjörn. Ju mer vi samarbetar, desto bĂ€ttre kan vi skapa en framtid dĂ€r Norden verkligen Ă€r den mest integrerade regionen i vĂ€rlden. 

LÀs mer om Nordic Smart Government & Business pÄ Bolagsverkets hemsida.

The post Nordic Smart Government – en digital revolution för nordiska smĂ„företag appeared first on Tidningen Konsulten.